会計仙人虎の巻

勘定科目内訳明細書の１つである『預貯金等の内訳書』は、下記のフォーマットで提出します。

勘定科目内訳明細書は確定申告書に添付する書類の一つとして位置づけられており、各事業年度終了の日の翌日から２月以内に、税務署長に対しして、確定申告書と共に提出しなければなりません。

【参考文献】
法人税法第74条3項
法人税法施行規則第35条三

勘定科目内訳明細書は基本的に、その題名になっている勘定科目の内訳を記載する形で作成します。

具体的な作成方針は、国税庁が公表しているフォーマットの様式の下部にある注意書に記載されています。

この注意書以外の記載方法は、国税庁からは公表されていないため、そこに書いていないことは自ら判断することになります。

『預貯金等の内訳書』の注意書は、下記のように記載されています。

この注意書きから読み取れる記入時の留意点としては、下記の項目が挙げられます。

『預貯金等の内訳書』は、BSの預金残高の内訳となるように記入します。

そのため、BSが『現金及び預金』等、現金との合計となっている場合は、『預貯金等の内訳書』の明細に『現金』を含めることが一般的です。

ただし、現金を記載するのは任意であり、必須ではりません。

上記のことから、『預貯金等の内訳書』の記載例は、下記のようになります。

各入力項目の、記載内容は、下記のサマリーをご参照下さい。

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勘定科目内訳明細書(受取手形の内訳書)の記載事項

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　勘定科目内訳明細書の提出期限