会計仙人虎の巻

預金の帳簿残高は、銀行の口座残高と本来一致すべきですが、当座預金については、小切手の取扱いがあること等により、両者の残高は必ずしも一致しません。

銀行勘定調整表は、そのような不一致の原因を明確にし調整するために作成します。

当座預金の帳簿残高と銀行口座残高の不一致の主な要因の代表例としては、下記のようなものが挙げられます。

銀行勘定調整表の作成方法は、『銀行残高・企業残高区分調整法』、『銀行残高基準法』、『企業残高基準法』の3種類があります。

『銀行残高・企業残高区分調整法』は、銀行口座残高と企業の帳簿残高を横並びに表示して、両者の残高を起点とし、それぞれ不一致の原因となった取引を加減して、あるべき残高を求める方法です。

この方法では、調整後の修正残高が、企業の帳簿残高としてあるべき数字になるため、修正前の企業の帳簿残高に対して加減された不一致原因について、調整のための仕訳を計上すればOKです。

『銀行残高・企業残高区分調整法』での銀行勘定調整表は、具体的には下記の様な形式になります。

『銀行残高基準法』は、銀行口座残高を起点として、企業の帳簿残高との不一致要因を加減していき、企業の帳簿残高に一致せしめる方法です。

この方法では、加減された不一致原因の中に、調整仕訳を計上すべきものとそうでないものが混在します。

そのため、調整仕訳を計上する際には、企業の帳簿残高を修正する必要があるものを選別して対象を特定します。

『銀行残高基準法』での銀行勘定調整表は、具体的には下記の様な形式になります。

『企業残高基準法』は、企業の帳簿残高を起点として、銀行口座残高との不一致要因を加減していき銀行口座残高に一致せしめる方法です。

この方法では、『銀行残高基準法』と同様に、加減された不一致原因の中に、調整仕訳を計上すべきものとそうでないものが混在するため、企業の帳簿残高を修正する必要があるものを選別して、調整仕訳を計上します。

『企業残高基準法』での銀行勘定調整表は、具体的には下記の様な形式になります。

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