時間外預入の会計処理
【時間外預入の会計処理】
●時間外預入とは
銀行の営業時間外に行った口座への預け入れ
●残高の状態
当座預金勘定残高：預け入れ時に加算済み
銀行残高証明書残高：残高に加算されるのは
翌営業日
●会計処理
調整仕訳不要
※銀行勘定調整表で銀行残高証明書残高を
プラス調整
●時間外預入とは
銀行の営業時間外に行った口座への預け入れ
●残高の状態
当座預金勘定残高：預け入れ時に加算済み
銀行残高証明書残高：残高に加算されるのは
翌営業日
●会計処理
調整仕訳不要
※銀行勘定調整表で銀行残高証明書残高を
プラス調整
銀行が営業時間外であっても、夜間金庫等を利用して当座預金への預け入れを行うことができます。
この場合、会計帳簿上では、預入れた日に記帳を行い当座預金残高を増加させますが、銀行口座では翌日付に入金が記帳されるため、両者に差異が生じます。
このような預け入れを『時間外預け入れ』と言います。
時間外預け入れは、現金が実際に銀行に預け入れられているため、当座預金勘定残高を修正する必要はなく、銀行勘定調整の中で、銀行残高証明書残高を調整します。
そのため、会計帳簿上で、調整仕訳を計上する必要はありません。
この場合、会計帳簿上では、預入れた日に記帳を行い当座預金残高を増加させますが、銀行口座では翌日付に入金が記帳されるため、両者に差異が生じます。
このような預け入れを『時間外預け入れ』と言います。
時間外預け入れは、現金が実際に銀行に預け入れられているため、当座預金勘定残高を修正する必要はなく、銀行勘定調整の中で、銀行残高証明書残高を調整します。
そのため、会計帳簿上で、調整仕訳を計上する必要はありません。
下記では、時間外預け入れの会計処理について、具体例を使用してご紹介します。
| 前提条件 |
|---|
|
A社のX01年3月31日決算日の当座預金勘定残高は10,000千円であったが、銀行から取り寄せた銀行残高証明書の当座預金残高は2,000千円であった。両者の差異を調査したところ、下記の事項が判明した。
・X01年3月31日の銀行営業時間外に8,000千円を預け入れて いた ・A社の決算日は3月31日 |
【A社の会計処理】
① X1年3月31日(時間外預け入れ調整仕訳)
① X1年3月31日(時間外預け入れ調整仕訳)
実際に現金を預け入れ済みのため、調整仕訳は不要です。
この場合の銀行勘定調整表は、『銀行残高・企業残高区分調整法』『銀行残高基準法』『企業残高基準法』それぞれで、下記のようになります。
【銀行残高・企業残高区分調整法】
| 銀行勘定調整表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| X01年3月31日 | (単位：千円) | ||||
| 当座預金勘定残高 | 銀行残高証明書残高 | ||||
| X01年3月31日現在 | 10,000 | 2,000 | |||
| 加算：時間外預け入れ | ー | 8,000 | |||
| 減算： | ー | ー | |||
| 修正残高 | 10,000 | 10,000 | |||
|
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【銀行残高基準法】
| 銀行勘定調整表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| X01年3月31日 | (単位：千円) | ||||
| 銀行残高証明書残高 | 2,000 | ||||
| 加算：時間外預け入れ | 8,000 | 8,000 | |||
| 減算： | ー | ー | |||
| 当座預金勘定残高 | 10,000 | ||||
|
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【企業残高基準法】
| 銀行勘定調整表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| X01年3月31日 | (単位：千円) | ||||
| 当座預金勘定残高 | 10,000 | ||||
| 加算： | ー | ー | |||
| 減算：時間外預け入れ | 8,000 | 8,000 | |||
| 銀行残高証明書残高 | 2,000 | ||||
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次のページでは、銀行からの未通知取引の会計処理について具体的にご紹介します。
