銀行からの未通知取引
の会計処理
【銀行からの未通知取引の会計処理】
●銀行からの未通知取引とは
口座取引は発生しているものの、銀行からの連絡等が未達で仕訳未計上の取引
●残高の状態
当座預金勘定残高：未反映
銀行残高証明書残高：既に当座預金口座残高
に加減されている
●会計処理
未通知取引の内容に則って、適切な調整仕訳を計上
※銀行勘定調整表で当座預金勘定残高に加減
●銀行からの未通知取引とは
口座取引は発生しているものの、銀行からの連絡等が未達で仕訳未計上の取引
●残高の状態
当座預金勘定残高：未反映
銀行残高証明書残高：既に当座預金口座残高
に加減されている
●会計処理
未通知取引の内容に則って、適切な調整仕訳を計上
※銀行勘定調整表で当座預金勘定残高に加減
銀行からの未通知取引とは、銀行口座取引が発生しているものの、銀行からの連絡等が企業に未達のため、企業の会計上簿上での仕訳が未計上の取引をいいます。
銀行では既に取引を認識しているので、預金口座残高には反映されていますが、企業側では未認識のため当座預金勘定残高に反映されておらず、両者に差異が生じます。
このような取引は実際に発生済みであるため、企業側の会計帳簿上で適切な仕訳を行うとともに、銀行勘定調整表で、当座預金勘定残高に加減する必要があります。
銀行では既に取引を認識しているので、預金口座残高には反映されていますが、企業側では未認識のため当座預金勘定残高に反映されておらず、両者に差異が生じます。
このような取引は実際に発生済みであるため、企業側の会計帳簿上で適切な仕訳を行うとともに、銀行勘定調整表で、当座預金勘定残高に加減する必要があります。
下記では、銀行からの未通知取引の会計処理について、具体例を使用してご紹介します。
| 前提条件 |
|---|
|
A社のX01年3月31日決算日の当座預金勘定残高は2,000千円であったが、銀行から取り寄せた銀行残高証明書の当座預金残高は10,000千円であった。両者の差異を調査したところ、下記の事項が判明した。
・X01年3月31日に売掛金9,000千円が入金されていたが 未通知であった ・X01年3月31日に借入金利息1,000千円が引き落とされて いたが未通知であった ・A社の決算日は3月31日 |
【A社の会計処理】
① X1年3月31日(未通知取引調整仕訳)
① X1年3月31日(未通知取引調整仕訳)
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
|
当座預金 9,000千円※1
支払利息 1,000千円※2 |
売掛金 10,000千円※1
当座預金 1,000千円※2 |
※1売掛金代金の回収金額
※2支払利息の引き落とし額
※2支払利息の引き落とし額
未通知となっていた取引について、それぞれ適切に仕訳を計上します。
この場合の銀行勘定調整表は、『銀行残高・企業残高区分調整法』『銀行残高基準法』『企業残高基準法』それぞれで、下記のようになります。
【銀行残高・企業残高区分調整法】
| 銀行勘定調整表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| X01年3月31日 | (単位：千円) | ||||
| 当座預金勘定残高 | 銀行残高証明書残高 | ||||
| X01年3月31日現在 | 2,000 | 10,000 | |||
| 加算：掛代金振込未通知 | 9,000 | ー | |||
| 減算：利息引落未通知 | 1,000 | ー | |||
| 修正残高 | 10,000 | 10,000 | |||
|
|
|
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【銀行残高基準法での銀行勘定調整表】
| 銀行勘定調整表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| X01年3月31日 | (単位：千円) | ||||
| 銀行残高証明書残高 | 10,000 | ||||
| 加算：利息引落未通知 | 1,000 | 1,000 | |||
| 減算：掛代金振込未通知 | 9,000 | 9,000 | |||
| 当座預金勘定残高 | 2,000 | ||||
|
|
|
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【企業残高基準法での銀行勘定調整表】
| 銀行勘定調整表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| X01年3月31日 | (単位：千円) | ||||
| 当座預金勘定残高 | 2,000 | ||||
| 加算：掛代金振込未通知 | 9,000 | 9,000 | |||
| 減算：利息引落未通知 | 1,000 | 1,000 | |||
| 銀行残高証明書残高 | 10,000 | ||||
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次のページでは、預金の預入・引き出しの消費税法上の取扱いについて具体的にご紹介します。
