会計仙人虎の巻

未取付小切手とは、企業が小切手を振り出して相手方に渡しているものの、相手方が銀行に呈示していないために、口座から引き落とされてない小切手をいいます。

未取付小切手の場合、企業は既に小切手を振り出しているため、当座預金勘定残高からはマイナスされていますが、銀行の当座預金口座からは引き落とされていないため、両者に差異が生じます。

この場合、企業は小切手を既に相手方に渡し済みで支払は完了しており、さらに、通常は時間の経過により解消されるため、当座預金勘定残高は調整せずに、銀行勘定調整の中で、銀行残高証明書残高を調整します。

そのため、会計帳簿上で、調整仕訳を計上する必要はありません。

【参考文献】
仰星監査法人(2023)『勘定科目別仕訳処理ハンドブック/Ⅰ流動資産-預金32当座預金出納帳と銀行の残高照会表が不一致』
株式会社清文社

下記では、未取付小切手の会計処理について、具体例を使用してご紹介します。 【参考文献】
仰星監査法人(2023)『勘定科目別仕訳処理ハンドブック/Ⅰ流動資産-預金32当座預金出納帳と銀行の残高照会表が不一致』
株式会社清文社

前提条件
A社のX01年3月31日決算日の当座預金勘定残高は2,000千円であったが、銀行から取り寄せた銀行残高証明書の当座預金残高は10,000千円であった。両者の差異を調査したところ、下記の事項が判明した。 ・取引先Bへの買掛金支払のために振出して引き渡した 　8,000千円の小切手が未取付けであった ・A社の決算日は3月31日

		銀行勘定調整表
		X01年3月31日		(単位：千円)
		当座預金勘定残高		銀行残高証明書残高
X01年3月31日現在		2,000		10,000
加算：		ー		ー
減算：未取付小切手		ー		8,000
修正残高		2,000		2,000

		銀行勘定調整表
		X01年3月31日		(単位：千円)
銀行残高証明書残高				10,000
加算：		ー		ー
減算：未取付小切手		8,000		8,000
当座預金勘定残高				2,000

		銀行勘定調整表
		X01年3月31日		(単位：千円)
当座預金勘定残高				2,000
加算：未取付小切手		8,000		8,000
減算：		ー		ー
銀行残高証明書残高				10,000

次ページ　未取立小切手がある場合の会計処理

前ページ
　未渡小切手がある場合の会計処理会計処理